Equity method
From Wikipedia, the free encyclopedia
Equity method in accounting is the process of treating equity investments, usually 20–50%, in associate companies. The investor keeps such equities as an asset. Proportional share of associate company's net income increases the investment, and proportional payment of dividends decreases it. In the investor’s income statement, the proportional share of the investee’s net income is reported as a single-line item.
The ownership of more than 50% of voting stock creates a subsidiary. Its financial statements consolidate into the parent's. The ownership of less than 20% creates investment position carried at historic book value in the investor's balance sheet.
[edit] Further reading
- Morris, James E. (2004). Accounting for M&A, Equity, and Credit Analysts. New York: McGraw-Hill. ISBN 0-071-42969-7.
- Rosenfield, Paul; Steven Rubin (1985). Consolidation, Translation, and the Equity Method: Concepts and Procedures. New York: John Wiley & Sons. ISBN 0-471-81357-5.
[edit] See also
[edit] External links
| Olsztyn: 16-latka śmiertelnie zatruła się czadem |
|
Szesnastoletnia dziewczyna śmiertelnie zatruła się czadem. Dwie osoby, które były z nią w mieszkaniu nie ucierpiały - poinformowała Małgorzata Szmidt-Jeżewska, rzecznik prasowa warmińsko-mazurskiej straży pożarnej.
|
| Izrael ma nadzieję na owocne rozmowy z Egiptem |
|
Izrael wyraził nadzieję, że rozmowy z Egiptem na temat sytuacji w Strefie Gazy stworzą warunki, które pozwolą Izraelowi "zakończyć operację militarną".
|
| Irak wzywa do odwetu za Strefę Gazy |
|
Radykalny duchowny Muktada as-Sadr wezwał iracki ruch oporu do przeprowadzenia "operacji odwetowych" przeciwko siłom amerykańskim w Iraku, aby zaprotestować w ten sposób przeciw izraelskiej ofensywie w Strefie Gazy.
|
| Tragiczny bilans wojny w Strefie Gazy |
|
Co najmniej 702 Palestyńczyków zginęło, a 3100 zostało rannych podczas izraelskiej ofensywy w Strefie Gazy - podał szef służb ratowniczych.
|
| Posłowie za rozszerzeniem uprawnień "speckomisji" |
|
Za umożliwieniem sejmowej "speckomisji" dostępu do dokumentów i materiałów uzyskanych przez służby specjalne opowiedzieli się w środę, podczas debaty w Sejmie nad projektem zmian w regulaminie izby, posłowie ze wszystkich klubów parlamentarnych.
|